免抵退税实耗法审核注意事项

一、关于免抵退税日常申报中手（账）册号录入的问题。
手账册一律按实际号申报。
2、纸质手册分手册号报关一律按照主手册号申报。

二、关于免抵退税日常申报中进口料件明细数据录入的问题。
当期已审核的进口料件总额分手（账）册号做好台帐登记。
1、纸质手册申报时，按报关单号分别汇总一笔填报《进料申报明细表》（包括核销的进口料件调整项等均应录入进口明细表，下同）。
2、7月31日前已购进法虚拟核销申报的电子手账册，按报关单号分别汇总一笔填报《料件申报明细表》。
3、2013年7月31日前未购进法虚拟核销申报的不再填报《料件申报明细表》。

三、电子账册“申报日期”的录入规则。
1、 出口“申报日期”填写:在《出口申报明细表》“备注”栏录入S+8位申报日期；集中报关的录入“提运单号”栏的终止日期(后8位)
2、填报《料件申报明细表》的， “申报日期”栏应填写进口报关单上的“申报日期”；集中报关的应填写进口货物报关单“提运单号”栏的终止日期(后8位)。
3、录入《免税出口明细表》数据时，应在“备注”栏录入S+8位数的申报日期；集中报关的录入S+提运单号后8位。。
审核时，应严格核对“申报日期”填写是否准确，规范企业按要求录入，否则影响年度核销。

四、特殊业务的处理
1、按原申报办法核销申报数据的调整申报处理
7月31日前已购进法虚拟核销申报或旧实耗法收齐前期单证时，先用负数冲减前期申报的单证不齐数据（做单证不齐冲减），然后，再重新录入一笔金额一样的出口数据，正负两种数据“手册号”栏次不录入数据，在“备注”栏录入前期申报的虚拟手册号。
进料加工的前期单证永远不收齐而改为在需要收齐时冲减重录，一般贸易的前期单证可直接收齐。重新录入的正数数据不能加“B”，否则下月无法收齐。
2、7月31日前已购进法虚拟核销申报或旧实耗法进行数据调整时，方法同上。但是，由于数据调整额较大，会造成手（账）册实际分配率与前期核销计算的实际分配率差异较大的，应人工表外计算，不直接采用上述数据调整的办法。